Regelendringer fra 01.01.2011

Kjell Fredrik Myklegard Lagt inn April 02, 2011 09:11

Skatt

Skattereglene for pensjonister
Det er vedtatt endringer i skattereglene for pensjonister. Hensikten er å tilpasse skattereglene til pensjonsreformen. Endringene innebærer at skattebegrensningsregelen for AFP- og alderspensjonister erstattes av et nytt skattefradrag. Skattefradraget skal fastsettes uavhengig av en eventuell ektefelles inntekt, og gifte AFP- og alderspensjonister skal få hvert sitt fradrag.

Skattebegrensningsregelen videreføres for uførepensjonister og enkelte andre trygdede, men endres slik at ektefellers inntekt skal fastsettes hver for seg, og ikke samlet som i dag, ved beregning av skattebegrensningen. For uføre som mottar ektefelletillegg, videreføres imidlertid dagens skattebegrensningsregel for ektepar. Særfradraget for alder oppheves, mens særfradraget for uførhet økes.

Kompensasjonstillegg til mottaker av ny AFP i privat sektor skal utbetales skattefritt. Ektefelletillegg fra folketrygden skal utbetales skattefritt til de AFP- og alderspensjonister som allerede mottar ektefelletillegg 31. desember 2010.

Enkelte pensjonister med lav inntekt vil få en skatteskjerpelse med de nye reglene. Det vil bli gitt overgangsregler, som i en overgangsperiode vil skjerme disse for en vesentlig skatteskjerpelse.
Formueskatt
Det er vedtatt at eiendommer på Svalbard er unntatt fra de nye reglene om formuesverdsetting av bolig. Unntaket gjelder fra og med inntektsåret 2010.

Det er vedtatt nye forskriftsregler om formuesverdsetting av næringseiendom med virkning fra og med inntektsåret 2010.
Gavefradragsordningen
Ordningen med fradragsrett for gaver til frivillige organisasjoner utvides slik at også gaver til tilsvarende organisasjoner med sete i andre EØS-stater omfattes. Utvidelsen gis virkning fra inntektsåret 2010. Samtidig er det vedtatt endringer i kriteriene for hvilke organisasjoner som kan omfattes, ved at mindre tros- og livssynssamfunn uten nasjonalt omfang fjernes fra gavefradragsordningen. Innstramningene trer i kraft fra og med inntektsåret 2011. Det er også vedtatt at Skattedirektoratet hvert år skal offentliggjøre en liste over hvilke frivillige organisasjoner som har mottatt fradragsberettigede gaver og samlet gavebeløp den enkelte organisasjon har mottatt.
Eiendomsskatt
Med virkning fra og med skatteåret 2011 innføres det to nye utskrivingskategorier for eiendomsskatt, hhv. "næringseiendom" og områder "utbygget på bymessig vis og næringseiendom." Disse kommer i tillegg til de eksisterende utskrivingsalternativene som kommunene kan velge mellom. De nye alternativene omfatter også eiendommer som utgjør "verk og bruk". Det vil imidlertid fortsatt være anledning til bare å skrive ut eiendomsskatt på verk og bruk.
Flere skatteoppgjørspuljer
Fra 1. januar 2011 endres ligningsloven slik at det åpnes for at skatteoppgjøret for personlige skattytere kan sendes ut i flere puljer enn de to man har i dag, i første omgang ved at det produseres to, evt. tre, nye skatteoppgjør i tiden mellom dagens skatteoppgjør i juni og oktober. Betalingstidspunktene for restskatt og tilgodebeløp forskyves tilsvarende, men 20. august vil fortsatt være tidligste forfallstidspunkt for restskatt.
Frist for klage på ligning
Fra 1. januar 2011 forlenges fristen for klage på ligningen til 6 uker fra melding om skatteoppgjøret ble sendt skattyter. Klagefristen skal fortsatt utløpe tidligst 10. august for de som får skatteoppgjøret i juni. Klage over ligning som gjelder kildeskatt på utbytte må leveres innen utgangen av ligningsåret.
Søksmålsfrist
Fra 1. januar 2011 endres fristen i ligningsloven for søksmål fra en skattepliktig til prøving av en ligningsavgjørelse, slik fristen løper fra tidspunktet ligningen eller endringsvedtaket ble sendt skattyteren. Søksmål må reises innen 6 måneder etter at skatteoppgjøret eller endringsvedtaket ble sendt skattyteren.

I saker om kildeskatt på utbytte må søksmål til prøving av ligningen reises innen 1. juli året etter ligningsåret, likevel slik at søksmål til prøving av et endringsvedtak kan reises innen 6 måneder etter at vedtaket ble sendt skattyteren.
Renter ved restskatt og tilbakebetalt skatt
Fra 1. januar 2011 endres bestemmelsene i skattebetalingsloven om rentetillegg og rentegodtgjørelse ved skatteavregningen. Rentesatsen er fastsatt til styringsrenten i Norges Bank, redusert med 28 pst.
Elektronisk tilgjengeliggjøring av forhåndutfylte oppgaver mv.
Det er vedtatt lovbestemmelser som presiserer at skatteetaten kan gjøre forhåndsutfylte oppgaver, skatteoppgjør og skattekort elektronisk tilgjengelig for mottakeren.
Hjemmel for skattemyndighetene til å kreve å se id-kort
Skattemyndighetene er gitt hjemmel til å kreve at arbeidstakere som skal ha id-kort etter regler gitt i medhold av arbeidsmiljøloven, framviser id-kortet.
Fradrag for ektefellebidrag ved beregning av forskuddstrekk
Med virkning for forskuddstrekk for inntekståret 2011 skal ikke lenger arbeidsgiver ved beregningen av forskuddstrekk gjøre fradrag for underholdsbidrag til fraseparert eller fraskilt ektefelle (ektefellebidrag), som arbeidsgiver trekker i lønnen etter pålegg fra NAV. I stedet for at arbeidsgiverne gjør fradrag for ektefellebidraget skal det tas hensyn til ektefellebidrag ved utskriving av skattekortet.
Reisefradraget
Det er vedtatt å øke nedre grense i reisefradraget fra 13 700 kroner til 13 950 kroner med virkning fra og med inntektsåret 2011.
Gevinst og tap ved realisasjon av andel i boligselskap
Det er vedtatt at gevinst og tap ved realisasjon av andel i boligselskap (borettslag og boligaksjeselskap) er unntatt fra fritaksmetoden med virkning fra og med 11. juni 2010.
Ulike endringer i skattesystemet for Svalbard
Svalbardskatteloven endres for blant annet å sikre en mer konsekvent oppfølging av utenlandske grupperinger på Svalbard, og for å klargjøre vilkårene for skatteplikt til Svalbard. Det innføres alminnelig selvangivelsesplikt på Svalbard. Endringene får virkning fra og med 2011.
Ansvar for privat oppdragstaker – betaling via bank som vilkår for å unngå ansvar
Det er vedtatt at en privat oppdragtaker/privatperson fra 1. januar 2011 kan bli medansvarlig for skatt og merverdiavgift som den som leverer tjenesten har unndratt dersom kjøpesummen overstiger 10 000 kroner og kjøperen ikke har betalt via bank. Ansvaret kan gjøres gjeldende ved kjøp av tjenester og varer sammen med tjenester, men ikke ved rene varekjøp.
Betaling via bank som vilkår for fradrag etter skatteloven og merverdiavgiftsloven
Det er vedtatt at det fra 1. januar 2011 bare skal gis fradrag etter skatteloven, eller fradrag for inngående merverdiavgift etter merverdiavgiftsloven når betaling skjer via bank, med mindre betalingen samlet utgjør mindre enn 10 000 kroner. Tilsvarende vilkår er også vedtatt for retten til kompensasjon av merverdiavgift etter lov om kompensasjon av merverdiavgift for kommuner, fylkeskommuner mv.

Merverdiavgift

Endring av merverdiavgiftsoppgjør etter krav fra avgiftssubjektet
Det er vedtatt at avgiftssubjekt som oppdager feil skal ha rett til å kreve endring av avgiftsoppgjør for tidligere terminer inntil tre år tilbake i tid. Ved å sende inn endringsoppgave innen den fastsatte fristen vil avgiftssubjektene kunne få fradrag for inngående avgift som ikke har kommet til fradrag tidligere og endre beløp som uriktig er innberettet som utgående avgift eller som er innberettet med for høy avgiftssats. Endringen gjelder fra 1. januar 2011 med virkning for avgiftsoppgjør hvor terminen utløper etter ikrafttredelsen.
Innføring av søksmålsfrister i merverdiavgiftsloven og tolloven
Fra 1. januar 2011 innføres søksmålsfrister i merverdiavgiftsloven og tolloven, slik at avgiftssubjekter og tollskyldnere må gå til søksmål innen seks måneder dersom de vil prøve gyldigheten av avgiftsoppgjør og tollfastsettelser.
Alternative helsetjenester er unntatt fra merverdiavgiftsloven bl.a. dersom tjenesteyter er registrert i det frivillige registeret for utøvere av alternativ behandling. Akupunktur, homøopati, osteopati, naprapati, soneterapi, aromaterapi, ernæringsterapi og urtemedisin, kinesiologi og klassisk (svensk) massasje har imidlertid hatt en overgangsordning slik at de har vært unntatt fra loven selv om utøveren ikke har vært registrert i registeret. Denne overgangsordningen utløper 1. januar 2011. Fra 1. januar 2011 er det dermed også for omsetning av akupunktur, homøopati, osteopati, naprapati, soneterapi, aromaterapi, ernæringsterapi og urtemedisin, kinesiologi og klassisk (svensk) massasje et vilkår for å være unntatt fra merverdiavgift at utøveren er registrert i det frivillige registeret.

Lagt i: Viktige meldinger

Actions: E-mail | Permalink | Kick it! | DZone it! | del.icio.us